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買可扣稅年金 每年省稅一萬 2021年01月30日

讀者葉先生問:

本人和太太平均月薪有8萬元,每年連預繳稅都不少,因此想了解<可扣稅年金>,是否坊間所有年金計劃都可以扣稅?同時最多可節省多少稅呢?


政府在去年推出合資格延期年金計劃及強積金自願性供款的扣稅方案,目的鼓勵市民及早儲蓄,為退休作好準備,每名納稅人每年最多可額外得到6萬元的免稅額。在職的夫婦二人更可靈活分配扣稅年金的扣稅安排,每人申請扣稅額上限6萬元,夫婦聯合報稅的扣稅總額可達到12萬元。


收取年金期最少有十年

雖然坊間的年金計劃已推出接近20年,加上年金計劃的特點是保本,更設有保證回報,不受市況波動而影響,退休後更可以每月領取年金,就如公務員的長俸計劃一樣,退休後月月出糧,因此年金計劃一直受市場歡迎。不過並不是坊間所有年金計劃都可以得到免稅額,保監有為特定合資格的年金產品設下要求,保險公司需要把該產品提交申請,並且符合要求才可納入合資格年金扣稅計劃。讀者可登入保監局網站查閱相關產品的名單。另外,保監同時要求合資格的年金總保費金額不少於18萬元,供款年期最短可為5年,而收取年金期不可少於十年,年金期內需要每年派發年金,至於領取的人最低年齡要求為50歲。另外保監又要求設立最低保證回報部份佔總回報不可少於50%


相信市民最關注的可扣稅年金計劃究竟每年可節省多少稅款。以現時最高的稅率(17%)去計算,個人6萬元免稅額,即是每年最多可節省10,200元稅款。如果夫婦二人都為納稅人,各人都可享有6萬元免稅額,所以如果夫婦聯合報稅便可得到12萬元免稅額,二人最高可節省20,400元稅款,而且免稅額夫婦之間亦可靈活分配稅務扣除。舉例丈夫購買了合資格延期年金,保費為每年9萬元,太太購買了合資格延期年金保費為3萬元,如果分開報稅,丈夫每年上限扣稅金額也只是6萬元,而太太由於購買金額3萬元,每年扣稅額為3萬元。若然選擇與配偶聯名領取年金,或是納稅人或配偶作為單一年金領取人,夫婦二人便可靈活分配免稅額。即是假設二人都以夫婦聯名作為年金領取人,先生扣除年金9萬元保費當中的6萬元免稅額後,多出的3萬元可以給太太作為額外的免稅額,前提各人上限為6萬元免稅額。雖然太太只是購買了3萬元保費的合資格延期年金,但由於先生的年金領取人為夫婦聯合,因此太太可得到先生的3萬元免稅額,合共剛好6萬元免稅額。


最後讀者需要留意不同年金產品所派發的年金一般為[保證]及[非保證]兩部份,保守的讀者比較注重[保證]回報,比較進取的讀者可選擇成份比重佔多的[非保證],可能會有更高的回報。


中原金融集團副總裁 張志龍